Як зареєструвати ФОП: гайд для домашнього кондитера

Тенденція до приготування солодощів вдома активно розвивається під впливом загальних ринкових тенденцій, завдяки Інтернету та зміни культури споживання. Домашній кондитерський бізнес перспективний з огляду на відсутність потреби в значних обсягах виробництва десертів, необхідності витрачатись на оренду спеціалізованих приміщень, організацію окремого бізнесу, а також додаткових витрат на утримання та виплату заробітної платні найманому персоналу. Це дозволяє домашньому кондитеру повністю зосередитися на своїх кондитерських виробах та пропонувати споживачеві по-справжньому домашні смаколики. Працюючи кондитером вдома Ви можете продавати готові кондитерські вироби через соціальні мережі (Instagram, Facebook), профільні групи в месенджерах, через власний інтернет-магазин, або пропонувати свою продукцію кав’ярням, кафе, ресторанам або іншим закладам. А відповідно, для кондитерів-початківців актуалізується інформація про законодавчі та нормативні особливості ведення такого бізнесу.  Статус офіційно-зареєстрованого ФОП дозволяє домашньому кондитеру працювати у легальному правовому полі, не хвилюватися про можливі проблем із державними органами податкової служби, укладати договори із замовниками, або іншими ФОПами.

В даній публікації ми розкладемо по поличках етапи реєстрації підприємницької діяльності для ведення кондитерського бізнесу вдома, ознайомимось із законодавчими вимогами, поговоримо про особливості оподаткування.

КРИТЕРІЇ ВИБОРУ ГРУПИ ФОП

Аби розпочати підприємницьку діяльність у даній сфері Вам буде потрібно зареєструвати ФОП (фізичну особу підприємця). Для цього виду діяльності найбільш підходить спрощена система оподаткування другої групи. У таблиці нижче ми згрупували базові критерії вибору групи ФОП, що максимально підходить для роботи домашнього кондитера:

Суми єдиного податку для I та II груп, що наведені в таблиці – це максимально можливі ставки. Фактична ставка Єдиного податку встановлюється органами місцевого самоврядування для кожної адміністративно-територіальної одиниці.

РЕЄСТРАЦІЯ ФОП ОФЛАЙН

Процедура реєстрації ФОП в Україні досить проста. Зареєструвати ФОП можна, звернувшись в Центр надання адміністративних послуг (ЦНАП) або за допомогою послуг онлайн-сервісу – через сайт або мобільний додаток «Дія».

У випадку реєстрації в офлайн-режимі необхідно звернутись до будь-якого ЦНАПу або державного реєстратора та заповнити відповідну заяву на реєстрацію ФОП. Рішення про реєстрацію надається впродовж доби та підприємець отримує виписку з Єдиного державного реєстру. Далі необхідно звернутися до Державної Податкової служби, обрати систему оподаткування та отримати відповідний витяг.

Покроковий алгоритм реєстрації ФОП в Україні та отримання витягу з державного реєстру включає такі етапи:

  Основні кроки реєстрації ФОП

ЯК ВІДКРИТИ ФОП ОНЛАЙН

Можливість зареєструвати фізичну особу підприємця онлайн надає додаток Дія. За його допомогою реєстрація відбувається автоматично без участі державного реєстратора. Сервіси Дія дають змогу обрати загальну чи спрощену систему оподаткування.

1. Щоб зареєструвати ФОП онлайн через Дію потрібно:Натиснути Подати заяву, авторизуватись або зареєструватись у кабінеті громадянина. Заповнити онлайн-форму на отримання послуги та підписати заяву електронним підписом фізичної особи. Отримати кваліфікований електронний підпис можна безпосередньо через Дію (Дія.Підпис), або звернутись до інших до акредитованих постачальників довірчих електронних послуг – центрів сертифікації ключів. Для цього необхідно надати заповнену реєстраційну форму, паспортні дані та реєстраційний номер облікової картки платника податків. Перелік центрів можна знайти за посиланням – https://czo.gov.ua/ca-registry. Безкоштовно отримати кваліфікований електронний підпис можна через Інформаційно-довідковий департамент Державної податкової служби України (ДПСУ), Міністерства внутрішніх справ України (МВС), Приватбанку. Решта надавачів довірчих послуг оформлюють електронний підпис відповідно до власних тарифів. Термін дії електронного підпису складає 1-2 роки. Продовжити або поновити строк дії підпису можна онлайн через веб-сайт надавача.

2. Далі потрібно заповнити онлайн-форму, що включає такі дані: місце реєстрації, КВЕДи, обрати тип оподаткування тощо. Система Дія покроково проведе через усі етапи, супроводжуючи кожен з них зрозумілими роз’ясненнями. Поточний статус Вашої заяви можна перевірити у кабінеті громадянина. Коли запис про реєстрацію ФОП з’явиться в Єдиному державному реєстрі, впродовж 2 робочих днів потрібно отримати виписку з реєстру в кабінеті громадянина або у ЄДР за індивідуальним кодом доступу, який надійде на електронну пошту.

3. Заповнена Заява надсилається до ЄДР для державної реєстрації підприємницької діяльності ФОП онлайн та не потребує участі реєстратора. Обрана система оподаткування (загальна або спрощена) автоматично проставляється в Заяві про державну реєстрацію.

4. На наступному кроці Заява автоматично спрямовується до податкової за місцем реєстрації ФОП або за місцем провадження господарської діяльності. Поточний статус Вашої заяви можна перевірити в кабінеті громадянина в розділі Послуги — Замовлені послуги. Сповіщення про результат також надійде на електронну пошту та в кабінет громадянина в розділ Зверніть увагу.

5. Інформація про відкриття ФОП надходить до ЄДР та податкової за місцем реєстрації ФОП або за місцем провадження господарської діяльності автоматично.

ОБИРАЄМО КВЕДИ ДЛЯ РЕЄСТРАЦІЇ БІЗНЕСУ ДОМАШНЬОГО КОНДИТЕРА

Класифікатори видів економічної діяльності, або КВЕДи – це коди, які включають усі можливі напрямки Вашої діяльності. Їх можна подивитися на сайті Державного Комітету статистики України у розділі скориставшись сервісом для визначення кодів видів економічної діяльності за КВЕД-2005 та КВЕД-2010. 

Коди структуровано за основними економічними галузями. Підприємець має право займатися бізнесом виключно за тими кодами, які вказано в його реєстраційних документах. Тому перед тим, як відкрити ФОП, треба зрозуміти, які види діяльності обрати. Потрібно знати, що певні види діяльності ФОПу проводити не можна. Окрім того, є види, за якими неможливо працювати на спрощеній системі оподаткування.

Законодавцями не встановлено обмежень щодо максимальної кількості КВЕДів, які може обрати ФОП. А тому, під час реєстрації можна зазначити скільки завгодно видів діяльності та додати чи змінити за потребою. Важливо, щоб перший КВЕД був основним видом діяльності. А це означає, що зареєстрований у заяві перший КВЕД під час первинної реєстрації буде вважатись основним видом діяльності.

Ми здійснили підбірку основних КВЕДів, які можуть бути використані при власного кондитерського бізнесу з дому:

10.82 Виробництво какао, шоколаду та цукрових кондитерських виробів

10.71 Виробництво хліба та хлібобулочних виробів; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок нетривалого зберігання

10.72  Виробництво сухарів і сухого печива; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок тривалого зберігання

56.21 Постачання готових страв для подій

56.29 Постачання інших готових страв

47.99 Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами

47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет

 Важливо врахувати, що ФОП 2-гої  групи не може співпрацювати з юридичними особами, а виключно із фізичними особами. Тобто, домашній кондитер реалізує кондитерську продукцію  продукцію не оптово. Постачання до магазинів, кафе, кав'ярень  оптом цією групою ФОП та КВЕД не передбачена. Для виробництва та реалізаціїї продукції до магазинів необхідно реєструвати 3 групу ФОП  та КВЕД «46.36 Оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами».

ЄДИНИЙ ПОДАТОК ДЛЯ ФОП

Підприємці усіх груп є платниками Єдиного податку (ЄП). Розмір ЄП для ФОПів 1 та 2 групи залежать від розміру мінімальної заробітної плати (МЗП) та прожиткового мінімуму, які встановлюються відповідно до законодавства щорічно з 1 січня. Розмір ЄП, що сплачує ФОП не змінюються впродовж року, навіть якщо змінювались рівні МЗП та прожитковий мінімум.

Відповідно на 2024 рік діють наступні розміри ЄП:

• 1 група - 302,80 грн на місяць (10% від встановленого прожиткового мінімуму на працездатну особу).
• 2 група - 1 420 грн на місяць - 20% від МЗП.
• 3 група - ставка ЄП залишається незмінною: 5% – для неплатників ПДВ, 3% – для платників ПДВ.

Важливо пам’ятати, що платники Єдиного податку мають його сплачувати його щомісяця до 20 числа. Тоді як для III-ої групи встановлено квартальний звітний період. А відповідно вони сплачують ЄП впродовж 10-ти календарних днів, що настає за граничним строком подання декларації. Під час дії військового стану ФОПам III групи дозволено сплачувати ЄП щомісячно.

Через війну в Україні з 01.04.2022 року підприємці I та II груп на ЄП могли абсолютно законно не сплачувати податок до бюджету. Проте, з 01.08.2023 року цю пільгу було скасовано відповідно до закону України №3219-IX. Винятком стали ФОП з тимчасово окупованих територій.

ЄСВ ДЛЯ ФОП У 2024 РОЦІ

Фізичні особи підприємці зобов’язані регулярно сплачувати ЄСВ - єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Сума внеску, який платить ФОП платить за себе, в Україні прив’язується до розміру мінімальної заробітної плати. А тому змінюється кожного разу, коли змінюється рівень мінімальної заробітної плати (МЗП).

Єдиний соціальний внесок, який підприємець має сплачувати за найманих працівників має мінімальний та максимальний розміри:

• мінімальний розмір ЄСВскладає 22% від мінімальної заробітної плати. Проте тут є певні нюанси якщо працівник має інвалідність, працює за сумісництвом тощо. Відповідно до діючого законодавства, розмір внеску розраховується як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на поточний місяць, за який проводиться нарахування заробітної плати;
• максимальний розмір ЄСВобмежений 15 мінімальними зарплатами, що встановлені на дату нарахування. З 01.01.2024 р. до 01.04.2024 р. – це 106,5 тис. грн, а з 01.02.2024 р. – 120 тис. грн.

Незалежно від того має фізична особа підприємець найманих працівників чи ні, оплата ЄСВ за себе є обов’язковою. Зокрема у 2024 році платежі будуть наступними:

Сплата ЄСВ у 2024 році

Залишається актуальною пільга по сплаті ЄСВ за себе у 2024 році. Відповідно до прийнятих норм вона продовжуватиме діяти увесь період воєнного стану та впродовж 12 місяців після його закінчення. Тому сплата ЄСВ залишається на розсуд підприємця. Але потрібно пам’ятати, що не сплачені періоди не увійдуть в особистий страховий стаж підприємця.

ВАЖЛИВІ НЮАНСИ 

Працюючи кондитером вдома потрібно дотримуватися вимог з безпеки приготування та зберігання харчових продуктів. Вимоги до роботи домашнім кондитером передбачають обов’язкове використання фартуха, шапочки та рукавичок. У будинку та/або квартирі забороняється утримувати домашніх тварин. Формат роботи кондитером вдома передбачає дотримання усіх санітарних вимог до робочого місця, пакування та зберігання готових кондитерських виробів.

Обов’язковою умовою роботи домашнього кондитера є наявність санітарно-епідеміологічного висновку. До 2008 року особистої медичної (санітарної) книжки. Цей документ є свідченням стану здоров’я кондитера, адже його діяльність пов’язана з приготуванням та реалізацією продуктів харчування. Що стосується оформлення медичної книжки, то Ви можете звернутись у поліклініку за місцем проживання або в спеціалізовані організації, контрі надають дану послугу. Медична книга видається за результатами проходження огляду у лікарів, наявності флюорографічного обстеження та результатів аналізів. Термін дії медичної книжки складає 1 рік, за винятком деяких аналізів і щеплень, які залишаються актуальними довше.

Сподіваємось, що у даній статті ми змогли дати відповіді на основні питання, що цікавлять домашніх кондитерів, які вирішили зареєструвати свою справу офіційно. У подальших публікаціях ми розглянемо особливості та деталі обліку доходів та витрат домашнього кондитера, а також вимоги до фінансових розрахунків домашніх кондитерів із замовниками.

Задавайте питання у нашому телеграм чаті- https://t.me/pastrynomchat